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涉嫌虛假記載 天成控股被證監(jiān)會處罰

作 者：賈麗娟 來 源：每日經(jīng)濟新聞發(fā)表日期：2018-10-23

由于“審計師審掉上億利潤”這樣的異常事件，2018年一 開年，天成控股（600112，SH）便收到了證監(jiān)會的《調(diào)查通知書》，對公司“2016年年度業(yè)績預(yù)告與年度報告業(yè)績披露差異”進行立案調(diào)查。10月17日晚間，天成控股收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，天成控股因涉嫌構(gòu)成虛假記載行為，被證監(jiān)會處以警告并罰款的處罰措施。 天成控股被警告并罰款40萬 事情緣起天成控股2016年年報。2017年1月26日，天成控股披露業(yè)績預(yù)告，預(yù)計2016年度扭虧為盈，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為1000萬~1500萬元。按照這樣的業(yè)績，公司股票可以成功避免被“ST”。 但在2017年4月23日，公司又公告稱，與年審會計師事務(wù)所溝通后，公司財務(wù)部門再次測算，預(yù)計歸屬于上市公司股東的凈利潤為負9700萬元，此前預(yù)期的盈利變?yōu)榇蠓潛p。隨后披露的年報顯示，天成控股2016年虧損9895.96萬元。 審計師的重大不同意見之一，是置換參股子公司蘇墾銀河的投資價值變動收益4777萬元的確認時間問題。審計師認為，工商變更登記的日期為2017年1月6日，不能將該筆交易收益在2016年度確認。 上億利潤被“審掉”也引來證監(jiān)會的關(guān)注。2018年1月9日，公司收到證監(jiān)會的《調(diào)查通知書》，公司被立案調(diào)查。 如今調(diào)查結(jié)果出爐，證監(jiān)會披露了事情的細節(jié)：2017年1月，天成控股財務(wù)部門開始進行利潤測算，財務(wù)總監(jiān)馬濱嵐（時任）向董事長王國生（時任）、董秘匯報了2016年利潤測算數(shù)據(jù)，馬濱嵐認為資產(chǎn)置換事項在2016年底已取得證監(jiān)會批文和工商受理函，資產(chǎn)置換的風(fēng)險和收益在2016年已完成轉(zhuǎn)移，應(yīng)將其確認為當(dāng)年收益。2017年1月25日，王國生主持召開天成控股高管會議，決定發(fā)布2016年“扭虧為盈”的業(yè)績公告，當(dāng)天發(fā)布的預(yù)告稱，預(yù)計實現(xiàn)凈利潤1000萬元至1500萬元。此次業(yè)績預(yù)告未進行董事會決議，未征求獨立董事意見。 2017年2月28日，天成控股向為公司提供審計服務(wù)的瑞華會計師事務(wù)所提供了合并報表。后瑞華給予了相應(yīng)經(jīng)審計后的報表，確認公司合并凈利潤虧損約9700萬元。 2017年4月23日，天成控股發(fā)布2016年度業(yè)績預(yù)告更正公告；4月26日，公司發(fā)布2016年年報。由于公司2015年度、2016年度經(jīng)審計的凈利潤為負值，公司股票被“ST”。在業(yè)績預(yù)告更正和年報發(fā)布期間，公司股價先后遭遇了四個跌停板。 證監(jiān)會認為，“天成控股在本次資產(chǎn)置換事項的收益確認條件尚不具備的情形下，提前確認了資產(chǎn)置換收益，使其2017年1月25日發(fā)布的2016年度業(yè)績扭虧為盈公告與實際情況嚴重不符，涉嫌違反《證券法》第六十三條規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述的虛假記載行為?！? 由此，證監(jiān)會對天成控股給予警告，并處以40萬元的罰款；對天成控股時任董事長王國生、時任財務(wù)總監(jiān)馬濱嵐給予警告，并分別處以10萬元的罰款。 控股子公司涉多起訴訟 處罰結(jié)果一出，在10月18日大盤表現(xiàn)較低迷的情況下，天成控股股價逆勢漲停，報收于3.33元。有投資者感慨稱“靴子已落地”。 《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，天成控股目前還面臨其他一些麻煩。 今年7月1日，天成控股與華明裝備（002270，SZ）的全資子公司上海華明簽署了協(xié)議，將向后者轉(zhuǎn)讓旗下的貴州長征電氣有限公司（以下簡稱長征電氣）。要知道，長征電氣是天成控股的重要子公司，2017年為上市公司貢獻近半營收。出售長征電氣的原因，是因為公司需要償還銀行貸款以“降低財務(wù)費用”、“優(yōu)化公司財務(wù)結(jié)構(gòu)”。 但就9月13日晚天成控股的公告來看，此次出售并不是一帆風(fēng)順。公司收到貴州省遵義市中級人民法院等三家法院對公司控股子公司長征電氣股權(quán)進行凍結(jié)的相關(guān)裁定通知書，長征電氣被凍結(jié)股權(quán)金額合計為7838萬元。天成控股表示，若上述股權(quán)被司法處置，將會對公司轉(zhuǎn)讓長征電氣事項產(chǎn)生一定影響。 記者在裁判文書網(wǎng)看到，武漢光谷融資租賃有限公司申請訴前財產(chǎn)保全的資產(chǎn)包括：天成控股持有的長征電氣20%的股份、天成控股的六宗土地使用權(quán)、長征電氣銀行存款292萬元。上述保全標的累計限額3390.85萬元。 究竟是什么事項導(dǎo)致資產(chǎn)被凍結(jié)？天成控股證券事務(wù)代表戚莉麗對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，三起訴訟主要都因為“債務(wù)逾期”，但公司已償還了一大部分。至于還沒有償還的部分，后續(xù)也會通過償還債務(wù)和債務(wù)延期等方式來解決。等到凍結(jié)解除之后，公司會發(fā)布相關(guān)公告。