健全注冊會計(jì)師行業(yè)管理體系推動行業(yè)做強(qiáng)做大和又好又快發(fā)展——《會計(jì)改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》解讀之七 (5)
來 源：未知發(fā)表日期：2011-12-05
2013年啟動第二輪H股審計(jì)業(yè)務(wù)審核推薦工作，本著有進(jìn)有出的原則，將從事H股審計(jì)業(yè)務(wù)的大型事務(wù)所的總量穩(wěn)定在10家左右。要繼續(xù)鼓勵事務(wù)所在平等自愿的基礎(chǔ)上優(yōu)化重組、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，各級財(cái)政部門要在事務(wù)所重組合并的審批環(huán)節(jié)給予便利，并對合并后事務(wù)所的人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、文化融合給予適度指導(dǎo)，確保通過事務(wù)所重組合并真正實(shí)現(xiàn)行業(yè)優(yōu)質(zhì)資源的積聚整合。要積極穩(wěn)妥地開展大型事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍多元化、產(chǎn)業(yè)集群集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)工作，鼓勵大型事務(wù)所在遵循現(xiàn)有法律框架的前提下大膽整合內(nèi)部產(chǎn)業(yè)資源、大膽探索多元化發(fā)展道路。二是積極促進(jìn)中型會計(jì)師事務(wù)所健康發(fā)展。要調(diào)整完善證券資格事務(wù)所審批條件，加強(qiáng)對證券資格事務(wù)所的后續(xù)管理，切實(shí)提高證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮證券資格事務(wù)所在中型事務(wù)所中的引領(lǐng)帶頭作用。要穩(wěn)步擴(kuò)大中型事務(wù)所數(shù)量，不斷提高中型事務(wù)所專業(yè)服務(wù)能力和內(nèi)部管理水平；鼓勵信譽(yù)良好、成長快速的小型事務(wù)所重組聯(lián)合，成為中型事務(wù)所或其分所，提高為市場服務(wù)的能力和水平。三是科學(xué)引導(dǎo)小型會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展。要認(rèn)真研究當(dāng)前行業(yè)存在的“小馬拉大車”、小所偏多偏濫的深層次原因，從市場準(zhǔn)入和后續(xù)監(jiān)督兩個(gè)方面予以根治。要科學(xué)引導(dǎo)小型事務(wù)所在規(guī)范管理運(yùn)作、嚴(yán)格質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新發(fā)展模式、服務(wù)方式和技術(shù)手段，不斷挖掘市場需求，深化專項(xiàng)領(lǐng)域服務(wù)，使小型事務(wù)所成為面向小規(guī)模企事業(yè)單位和廣大農(nóng)村提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。（四）建立健全行業(yè)準(zhǔn)入和退出機(jī)制的措施要求。一是嚴(yán)格市場準(zhǔn)入。按照行政許可法和有關(guān)行業(yè)法規(guī)的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)合伙人、股東和注冊會計(jì)師資格管理、會計(jì)師事務(wù)所及其分支機(jī)構(gòu)的資格管理和會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)等特殊資格管理，認(rèn)真做到程序合法、過程公開、結(jié)果透明，切實(shí)防范未經(jīng)許可進(jìn)入市場的現(xiàn)象。二是強(qiáng)化后續(xù)監(jiān)管。要充分利用注冊會計(jì)師行業(yè)報(bào)備系統(tǒng)平臺，做好對事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息的跟蹤、分析和利用，全面掌握事務(wù)所管理信息、財(cái)務(wù)信息和執(zhí)業(yè)信息，提高日常監(jiān)督的針對性和有效性，確保事務(wù)所和注冊會計(jì)師持續(xù)符合設(shè)立條件和任職資格；要在日常監(jiān)督的基礎(chǔ)上，定期組織開展事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部一體化管理水平等專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題并提出整改意見；要根據(jù)日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查情況，積極探索對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行綜合評價(jià)，并根據(jù)綜合評價(jià)結(jié)果對事務(wù)所進(jìn)行分級分類管理，對綜合評價(jià)較差的事務(wù)所要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。三是加大處罰力度。要以《注冊會計(jì)師法（修正案）》出臺為契機(jī)，進(jìn)一步明確和細(xì)化各類違法行為的處罰種類和幅度，減少主觀判斷和自由裁量空間，特別要對合謀舞弊、掛名簽字等嚴(yán)重違法行為從嚴(yán)設(shè)罰。
（五）落實(shí)行業(yè)各項(xiàng)扶持政策的措施要求。一是要根據(jù)全國統(tǒng)一的事務(wù)所收費(fèi)管理規(guī)定，制定完善各地區(qū)的收費(fèi)辦法和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并通過定期檢查、網(wǎng)上實(shí)時(shí)追蹤等手段嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，有效緩解低價(jià)惡性競爭現(xiàn)象，進(jìn)一步凈化會計(jì)服務(wù)市場環(huán)境。二是要制定完善有利于事務(wù)所吸引和留住優(yōu)秀人才的政策措施，要將注冊會計(jì)師行業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，在優(yōu)秀骨干人才戶籍政策和員工居住證方面給予支持；與此同時(shí)，通過組織開展先進(jìn)注冊會計(jì)師評選表彰活動，讓優(yōu)秀的注冊會計(jì)師脫穎而出。三是要制定完善適合事務(wù)所特征的稅收制度，針對行業(yè)普通合伙和特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的大勢，進(jìn)一步就轉(zhuǎn)制后稅收政策銜接做出規(guī)范和說明，消除事務(wù)所對轉(zhuǎn)制后稅負(fù)的后顧之憂。四是要爭取保險(xiǎn)監(jiān)管部門的支持，推動保險(xiǎn)公司針對注冊會計(jì)師行業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)保險(xiǎn)品種，并會同行業(yè)協(xié)會研究行業(yè)投保制度，降低事務(wù)所保費(fèi)支出，增強(qiáng)職業(yè)保險(xiǎn)的科學(xué)性、適用性和有效性。五是要積極穩(wěn)妥地推進(jìn)中外合作事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制，本著尊重歷史、面向未來的原則，在充分調(diào)研論證的基礎(chǔ)上制定本土化轉(zhuǎn)制方案，明確有關(guān)法律、法規(guī)、稅務(wù)、工商、外匯、保險(xiǎn)等政策要求，通過轉(zhuǎn)制促使事務(wù)所業(yè)務(wù)、管理、人事等全方位融入我國市場經(jīng)濟(jì)之中，實(shí)現(xiàn)事務(wù)所在我國更好更快的發(fā)展。
（六）拓展行業(yè)新業(yè)務(wù)新領(lǐng)域的措施要求。
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