主板上市公司將分類批實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系
作 者：武俊雪 來 源：中國證券報(bào)發(fā)表日期：2012-08-16
財(cái)政部辦公廳、證監(jiān)會(huì)辦公廳日前聯(lián)合發(fā)布通知明確，為穩(wěn)步推進(jìn)主板上市公司有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，確保內(nèi)控體系建設(shè)落到實(shí)處、取得實(shí)效，防止出現(xiàn)走過場情況，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)決定今年起在主板上市公司分類分批推進(jìn)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。
通知明確，中央和地方國有控股上市公司應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
非國有控股主板上市公司且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
其他主板上市公司應(yīng)在披露2014年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
主板上市公司因進(jìn)行破產(chǎn)重整、借殼上市或重大資產(chǎn)重組，無法按照規(guī)定時(shí)間建立健全內(nèi)控體系的，原則上應(yīng)在相關(guān)交易完成后的下一個(gè)會(huì)計(jì)年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，且不早于參照上述原則確定的披露時(shí)間。新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，且不早于參照上述原則確定的披露時(shí)間。
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